El décimo tercer mes en Panamá se paga tres veces al año y cada partida tiene reglas distintas a las de la planilla quincenal: otra base de cálculo, otro porcentaje de Seguro Social (CSS) y sin Seguro Educativo. Si la planilla se hace en hojas de cálculo, es la fecha del año donde más errores se cometen.
En esta guía mostramos cómo configurar el décimo tercer mes en Odoo Panamá con Odoo 18 Community y los módulos OCA payroll y payroll_account, con un caso práctico y su asiento contable. Es la continuación de nuestra guía de planilla quincenal.
Qué debe pagar el empleador: fechas y cálculo
El décimo tercer mes se paga en tres partidas proporcionales cada año:
| Partida | Fecha de pago | Período que cubre |
|---|---|---|
| Primera | 15 de abril | 16 de diciembre al 15 de abril |
| Segunda | 15 de agosto | 16 de abril al 15 de agosto |
| Tercera | 15 de diciembre | 16 de agosto al 15 de diciembre |
Cálculo: se suman los salarios devengados en el período de la partida y el total se divide entre 12. Con salario fijo, equivale a un tercio de un mes de salario por partida. Si el colaborador ingresó dentro del período, la primera partida se prorratea por los días laborados (120 días por partida, con meses de 30 días).
Retenciones sobre el décimo
- Seguro Social del colaborador: 7.25% (no el 9.75% del salario ordinario).
- Seguro Social del empleador: 10.75% sobre la partida, según la tasa histórica del décimo (ver la nota de referencias al final).
- Seguro Educativo: no aplica al décimo.
- Impuesto sobre la Renta: en nuestro demo la partida no retiene ISR, porque el ISR anual proyectado ya se reparte en las 24 quincenas (ver la nota de referencias al final).
Caso práctico: gerente con salario de $1,200.00
Partida del 15 de agosto de 2026 del Gerente de administración de nuestra empresa de demostración, con un salario de $1,200.00 por mes. El período cubre del 16 de abril al 15 de agosto.
| Concepto | Cálculo | Monto (B/.) |
|---|---|---|
| Salarios devengados en el período | 4 meses × 1,200.00 | 4,800.00 |
| Décimo bruto | 4,800.00 ÷ 12 | 400.00 |
| Seguro Social del colaborador | 400.00 × 7.25% | -29.00 |
| Seguro Educativo | No aplica al décimo | 0.00 |
| Neto a recibir | 400.00 - 29.00 | 371.00 |
| Cuota patronal CSS (a cargo de la empresa) | 400.00 × 10.75% | 43.00 |
Recibo del décimo tercer mes en Odoo: la regla calcula el bruto, aplica el 7.25% de Seguro Social sin Seguro Educativo y deja el neto a pagar. La cuota patronal aparece en su propia línea y no reduce el neto del colaborador.
Primera partida de un empleado nuevo: prorrateo
Un colaborador con salario de $1,200.00 que ingresa el 01-03-2019 no ha trabajado el cuatrimestre completo cuando llega su primera partida del 15-04-2019. Solo cubre 45 de los 120 días del período: 1,200 ÷ 3 × 45 ÷ 120 = $150.00. Odoo hace este cálculo solo a partir de la fecha de inicio del contrato; no hay que prorratear a mano.
Cómo se configura en Odoo (payroll + payroll_account)
El décimo se maneja con una estructura salarial propia, separada de la quincenal, para que sus reglas no se mezclen con las del salario ordinario. Reglas para salario fijo:
Estructura salarial del décimo tercer mes en Odoo, independiente de la planilla quincenal. Cada regla tiene su categoría, su fórmula y sus cuentas contables.
DECIMO), categoría BASICCálculo: un tercio del salario mensual, con prorrateo de la primera partida: result = round(contract.wage / 3.0 * min(dias, 120) / 120.0, 2), donde dias son los días laborados del período.
Cuenta deudora: gasto de décimo tercer mes
SSDEC), categoría DECCálculo: result = categories.BASIC * 0.0725
Cuenta acreedora: Seguro Social por pagar
NET)Cálculo: result = categories.BASIC - categories.DEC
Cuenta acreedora: sueldos por pagar
La cuota patronal (CSSP_DEC, categoría COMP) completa la estructura: result = round(categories.BASIC * 0.1075, 2), con débito al gasto de cuota patronal y crédito a CSS por pagar. Los códigos de cuenta los define el contador de cada empresa; lo que importa es la función de cada una. La regla DECIMO asume salario fijo. Con comisiones o salario variable, la base debe sumar lo devengado en el período antes de dividir entre 12.
Asiento contable automático
Al confirmar el recibo, el diario Nómina registra la partida en partida doble. Asiento del caso práctico, con la cuota patronal incluida (los códigos de cuenta son los de nuestro demo):
| Cuenta | Concepto | Débito (B/.) | Crédito (B/.) |
|---|---|---|---|
| 5141000 Gastos en salarios / Décimo tercer mes | Décimo Tercer Mes | 400.00 | 0.00 |
| 2420000 Cargas sociales por pagar (Seguro Social y Seguro Educativo del empleado) | Seguro Social Décimo (7.25%) | 0.00 | 29.00 |
| 5151000 Cuota patronal CSS | Cuota Patronal CSS Décimo (10.75%) | 43.00 | 0.00 |
| 2421000 CSS por pagar (patronal) | Cuota Patronal CSS Décimo (10.75%) | 0.00 | 43.00 |
| 2410000 Sueldos por pagar | Salario Neto | 0.00 | 371.00 |
| TOTALES | 443.00 | 443.00 |
La cuota patronal tiene su propio par de líneas, gasto contra pasivo, y no altera el neto del colaborador.
Asiento contable generado automáticamente al confirmar el recibo: débitos y créditos cuadrados, sin líneas de ajuste y sin digitar nada a mano.
Errores frecuentes al pagar el décimo
- Descontar 9.75% de Seguro Social en vez de 7.25%.
- Descontar Seguro Educativo, que no aplica al décimo.
- Pagar la primera partida completa a un empleado que ingresó a mitad del período.
- Usar el salario vigente al pago y no el devengado en cada mes del período, especialmente tras un cambio de salario.
- No separar el gasto del décimo del gasto del salario ordinario, lo que dificulta la provisión mensual.
Nota aclaratoria y referencias
Las tasas de este artículo provienen de las siguientes fuentes públicas. Antes de aplicarlas en su empresa, confírmelas con su contador o con la Caja de Seguro Social.
- Retención del colaborador (7.25%), exclusión del Seguro Educativo y fechas de las tres partidas: Panamá América, "Viene el décimo: cuánto es el pago y qué te descuentan" y Mercans, Panama Payroll Dossier.
- Cuota patronal sobre el décimo (10.75%): tasa histórica del décimo tercer mes. No encontramos una fuente oficial que la modifique tras la reforma de la Ley 462 de 2025, que sí elevó la cuota patronal ordinaria de 12.25% a 13.25% desde el 01-04-2025. Verifique la tasa vigente con la CSS. Referencias de la reforma: TVN, primer aumento escalonado de la cuota patronal y Morimor, Ley 462 del 18 de marzo de 2025.
- Impuesto sobre la Renta en el décimo: criterio del demo. El ISR anual proyectado (13 salarios) se reparte entre las 24 quincenas ordinarias, por lo que la partida no retiene ISR. Su contador debe validar este tratamiento para cada caso.
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